Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем


Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Мы перечислили поставщику предоплату.

Когда аванс и отгрузка в одном квартале


Зачем же вся эта лишняя бумажная и электронная работа? По НДС налоговую базу поставщик товара формирует два раза. Сначала на день, когда получена предоплата (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ). А затем еще раз — при отгрузке товара покупателю (п. 14 ст. 167 НК РФ). При этом налог к уплате уменьшается на сумму вычета НДС по предоплате (п. 8 ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ). В НК РФ нет никаких исключений для случаев, когда предоплата и отгрузка производятся в одном налоговом периоде.

НДС с авансов


Остальную сумму покупатель должен оплатить отдельно. Оставшийся же аванс продавец будет зачитывать в счет платежей по последующим поставкам (этапам работ). Получив предоплату, поставщик рассчитывает НДС по ставке 18/118 или 10/110. Затем по мере отгрузки товаров сумму налога с аванса можно принять к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ ). Поставщик должен принимать к вычету НДС только с той части аванса, которую зачел в оплату товаров. Покупатель принимает к вычету НДС с аванса (п. 9 ст. 172 НК РФ )

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Аванс – это предварительная оплата, полученная продавцом в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 1 ст. 487 ГК РФ )
Рекомендуем прочесть:  Как узнать долг приставы

Когда нужно восстановить НДС, принятый к — вычету


Организация начинает использовать имущество в операциях, не облагаемых НДС. В частности, операций, которые освобождены от уплаты налога, операций, местом реализации которых Россия не является, операций, не признающихся реализацией. В такой ситуации НДС следует восстановить в полной сумме, а налог по основным средствам (нематериальным активам) нужно восстановить пропорционально остаточной (балансовой) стоимости объекта без учета переоценки (подп.

Заполнение декларации по НДС


На днях вступил в силу Федеральный закон от 28.06.13 № 134-ФЗ. Среди прочего этот закон внес существенные поправки в статью 80 Налогового кодекса, которая посвящена налоговой декларации. В данный момент сдавать налоговую отчетность в электронном виде обязаны только те налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек. С 2014 года ситуация изменится. Обязанность сдавать декларации через интернет будет зависеть не только от среднесписочной численности работников, но и от вида налога.

Типичные ошибки в декларации по НДС в 2015 году


Вместе с тем, как мы уже упомянули ранее, в судебной практике есть примеры решений, вынесенных в пользу компаний (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2014 № А13-2364/2013, ФАС Московского округа от 19.04.2013 № А40-86167/12-108-111, ФАС Северо-Кавказского округа от 25.05.2012 № А32-16839/2011). Таким образом, если в III квартале 2015 г. у вас были отгрузки, под авансы, полученные в этом же периоде, то целесообразно такие авансы включить в декларацию по НДС за III квартал.

Авансы полученные от поставщика в декларации по ндс


Таким образом, по итогам соответствующего квартала у налогоплательщика может образоваться одна и та же сумма НДС к уплате и к вычету (например, в ситуации, когда никаких иных операций организация не осуществляла). Соответственно, в декларации по НДС, подаваемой по итогам данного квартала, НДС с аванса потребуется отразить дважды (п. 38.4. 38.8 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected])

Вычет ндс при возврате аванса или товаров


(в том числе НДС – 18 000 руб.). Его условиями предусмотрено, что покупатель перечисляет продавцу 100% оплаты в счет предстоящей поставки, а он в свою очередь обязан отгрузить товары в течение трех дней с момента получения денежных средств. 28 июня покупатель перечислил продавцу оплату в счет предстоящей поставки в размере 118 000 руб. в том числе НДС – 18 000 руб. продавец же не осуществил отгрузку в указанный срок, в связи с чем в июле стороны расторгли договор, а продавец вернул сумму предварительной оплаты, перечислив ее платежным поручением.Бухгалтер компании-продавца сделает следующие проводки.
Рекомендуем прочесть:  Что значит статус физлица резидент

Новые коды по НДС 2020


Вместо них действуют общие — 02 и 01. Также исключены коды: 03 — для возврата товаров, 07 и 08 — для передачи товаров или выполнения строительных работ для собственных нужд, 09 — для выплат, которые увеличивают базу по НДС. С 1 июля надо ставить 01. К коду 01 будут относиться отгрузки по нулевой ставке и составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Раньше все корректировочные счета-фактуры отражали по коду 18. По новому коду 15 посредники теперь регистрируют сводные счета-фактуры, которые выставляли по своим и комиссионным товарам.

Бухгалтерский форум (как для тех, кто давно знаком с российским налоговым законодательством, так и для новичков – крымских (севастопольских) бизнесменов) обозначил интерес к этой теме. Может ли поставщик вернуть сумму остатка аванса и возместить НДС? Если да, то какими документами можно обосновать данный возврат аванса покупателю? По общему правилу при получении предоплаты в счет будущих поставок налогоплательщик-продавец исчисляет авансовый НДС по расчетной ставке 18/118 (10/110) и в течение пяти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру в соответствии с требованиями п.

Регистрация счетов-фактур на полученные авансы в «1С: Бухгалтерии 8»


вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов) и автоматически (списком) с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс . Денежные средства, поступившие на расчетный счет, регистрируются с помощью документа Поступление на расчетный счет .

Если поступившие денежные средства являются авансом, то на основании документа Поступление на расчетный счет можно сразу выписать «авансовый» счет-фактуру. Данный вариант рекомендуется использовать, когда общее количество выданных счетов-фактур невелико или когда формирование «авансовых» счетов-фактур выполняет сотрудник, отвечающий за ведение кассы и расчетного счета. О том, как выписывать «авансовые» счета-фактуры на основании документа Поступление на расчетный счет .