Минфин разъяснил порядок предоставления стандартного — детского — вычета в двойном размере единственному опекуну


Также см. «С 2019 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей ». Стандартный вычет действует до месяца, в котором доход физлица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 тыс. рублей (напомним, что до 2019 года предельный размер дохода, до достижения которого предоставлялись вычеты на детей, составлял 280 тыс.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году


218 Налогового кодекса (НК) РФ. Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении). Право на вычет предоставляется каждому из родителей . а если у тех есть новые супруги в законном браке — то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка. Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с другими видами налоговых льгот . Льгота по НДФЛ на текущий год оформляется у работодателя и начисляется ежемесячно .

Какие документы нужны для оформления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, в том числе в двойном размере?


Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (а также если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет — инвалид I или II группы). Такое уменьшение сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг соответствующего возраста, либо истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, либо наступила смерть ребенка.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей


Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями. Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс.

Ответы на вопросы


Москве от 16 февраля 2012 г. №20-14/[email protected]Статья 219 НК РФ не ограничивает возможность реализации налогоплательщиком права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями. Вместе с тем следует учитывать требование о наличии у образовательного учреждения лицензии либо иных документов, подтверждающих его статус, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения.

Налоговый вычет в двойном размере


— второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы. При этом, если один из родителей в местах лишения свободы имеет доход и с него удерживается НДФЛ по ставке 13%, то он может отказаться от вычета в пользу второго родителя ребенка. — второй родитель лишен родительских прав по решению суда. На основании ст.71 и 72 семейного кодекса лишение прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка, а также родительские права по решению суда могут быть восстановлены. Удвоенный вычет положен опекуну, если он признан единственным опекуном.

Налоговые вычеты на детей 2019, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок


Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей. Вычет на первого ребенка (код 114) в 2019 году составит 1 400 рублей; На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей; Вычет на третьего ребенка (код 116) составит 3 000 рублей; Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей. Обратите внимание, указанные суммы в рублях — это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога.

Какой документ подтверждает право на вычет на ребенка


Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Чтобы получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен в произвольной форме написать заявление о предоставлении вычета п.

Как предоставлять вычеты по НДФЛ на ребенка?


(22 200 руб. x 13%). После удержания из дохода работника исчисленной суммы НДФЛ к выплате ему причитается 22 114 руб. (25 000 руб. — 2886 руб.). или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно; или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251); или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч.

Налоговый вычет на ребенка


Вычет производится, пока итоговый суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет 280 000 рублей, по достижении этой суммы налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года (п. 4 ст.218). Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (наличие инвалидности) и формы обучения.

для физических лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий; инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями; физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы; участников ликвидации последствий других радиационных аварий: книжки Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза; свидетельство к званию «Герой Беларуси»; орденские книжки; для полных кавалеров орденов Отечества — свидетельство к ордену Отечества, а при отсутствии этих документов — справка военного комиссариата, подтверждающая указанные звания (награждение орденами); для участников Великой Отечественной войны; лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17.04.1992 N 1594-XII «О ветеранах»: удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 г.

Как получить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)


Пример . Вы получаете зарплату 25000 рублей, и у вас есть один ребенок. По нарастающей ваш суммарный доход за год приблизится к 280 000 только в декабре. А это значит что в течении 11 месяцев вы будете каждый месяц получать стандартный вычет на детей в размере 1 400 (т.к. ребенок один), и в сумме за год он составит 15 400 рублей (1400*11 мес.). По месту работы .

Документы, необходимые для предоставления двойного вычета на ребенка одному из родителей


Соответствующие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341. Право на получение стандартного вычета на ребенка действительно ограничено рядом условий. Так, вычет может получить родитель, на обеспечении которого находится ребенок ( абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На налоговые вычеты могут быть уменьшены только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов ( п. 3 ст. 210. п. 1 ст. 224 НК РФ)

— рецептурный бланк по форме 107/у (приложение №2 к Приказу Минздрава РФ от 23.08.1999 №328), заверенный подписью и личной печатью врача и печатью медицинского учреждения), выписанный лечащим врачом с отметкой «для налоговых органов». Размер имущественного налогового вычета в сумме оплаченных меди­цинских услуг и приобретенных медикаментов ограничен 120 000 рублей .


Вычет на обучение


в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в ст. 219 НК РФ*; в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; в сумме, уплаченной налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, и бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб.