Восстановление ндс после инвентаризации готовой продукции

Восстановление ндс после инвентаризации готовой продукции

В результате естественных физико-химических процессов (выветривания, усушки, распыления, крошения, вымораживания, утечки и т.д.) масса товара или продукции во время хранения может измениться. Кроме того, товар может испортиться в процессе транспортировки или разгрузки по причине его естественной ломкости, нежности или других свойств. Принято считать, что перечисленные процессы приводят к естественной убыли товаров. Под нормами естественной убыли следует понимать предельно допустимую величину безвозвратных потерь материалов, которые возникают при транспортировке и хранении товарно-материальных ценностей, вследствие естественного изменения биологических и (или) физикохимических свойств товаров. К естественной убыли не следует относить технологические потери и потери от брака, при ремонте, а также потери товарно-материальных ценностей при их хранении и транспортировке, вызванные нарушением требований стандартов, технических и технологических условий, правил технической эксплуатации, повреждением тары, несовершенством средств защиты товаров от потерь и состоянием применяемого технологического оборудования. Суммы недостач, учтенные первоначально на счете 94, в пределах естественной убыли списываются по фактической себестоимости в дебет счетов учета затрат на производство (расходов на продажу), например в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу».

Восстанавливаем НДС правильно: как восстанавливать ранее принятый к вычету налог

——————————— <*> Приведены наиболее часто встречающиеся случаи. Вообще же их больше, так как восстанавливать налог надо при любой передаче имущества, которая не признается объектом обложения НДС (Пункты 1, 2 ст. 146, пп. 2 п. 3, пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ). Заметим, что на первый взгляд из НК РФ следует, что нужно восстановить ранее принятый к вычету НДС и при передаче имущества в качестве вклада по договору о совместной деятельности (Подпункт 2 п. 3, пп. 4 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ)

Потери запасов и недостачи

Наличие резолюции руководителя предприятия на каждом акте обязательно. Виновными в недостачах и порче (кроме случаев, когда это происходит в пределах норм естественных потерь или является следствием форс-мажорных обстоятельств) могут быть: поставщики, транспортные организации, материально ответственные лица, а также другие работники предприятия, с которыми договор материальной ответственности не заключался.

Результаты инвентаризации оформляются по форме № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией» (утв. постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 № 26). Таким образом, акты по результатам инвентаризации и соответствующие данные бухгалтерского учета служат подтверждением расходов при списании недостачи для целей налогового учета.

Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом)

Излишки и недостачи, выявленные при инвентаризации

ПРИМЕР По результатам инвентаризации комиссия выявила излишки следующих ценностей: — основных средств, рыночная стоимость которых составляет 480 000 руб.; — материалов, рыночная стоимость которых составляет 260 000 руб.; — товаров, рыночная стоимость которых составляет 180 000 руб.; — готовой продукции, рыночная стоимость которой составляет 320 000 руб. Документов на излишки, по которым они поступили в компанию, нет.

Списание готовой продукции, утраченной в результате стихийного бедствия

1 п. 1 ст. 182 НК РФ. В таком случае моментом возникновения объекта налогообложения акцизом у организации является день обнаружения указанной недостачи (п. 4 ст. 195 НК РФ) . Налоговая база при обнаружении недостачи произведенного организацией моторного масла определяется как количество утраченного моторного масла в натуральном выражении (пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ). Налоговая ставка при реализации моторных масел для инжекторных двигателей установлена в размере 7509 руб.

Излишки и недостачи: нюансы бухгалтерского и налогового учета

Обязанность рационального использования ресурсов организации возлагается на тех сотрудников, которые работают с этими ресурсами и несут за них материальную ответственность. При этом бухгалтерия обеспечивает контроль за движением и потреблением материальных ценностей, соответствием осуществляемых хозяйственных операций действующему законодательству, своевременным проведением инвентаризаций для подтверждения остатков МПЗ и прочих материальных активов. Как своевременно обнаружить недостачу? Что делать с пересортицей? Нужно ли включать суммы транспортных расходов и таможенных пошлин в стоимость списываемых товаров? В нашей статье мы постараемся дать ответы на эти и другие вопросы, возникающие в связи с особенностями бухгалтерского и налогового учета недостач и потерь от порчи материальных ценностей. В соответствии со ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 N 129-ФЗ, а так же на основании п.26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.98 N 34н, для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия; перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года)

Восстановление НДС при списании готовой продукции

№ 03-03-06/1/397, от 4 июля 2011 г. № 03-03-06/1/387, от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/332, от 18 марта 2011 г.

№ 03-07-11/61, от 19 мая 2010 г. № 03-07-11/186). При этом восстановление производится в том налоговом периоде, в котором товар с истекшим сроком годности списывается с учета в установленном порядке (письмо УФНС России по г. Москве от 25 ноября 2009 г. № 16-15/123920.1). Однако суды не согласны с таким мнением.