Тема 16: Взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и налогового учета


Областью пересечения финансового, управленческого и налогового учета является определение и распределение расходов, исчисление себестоимости готовой продукции, стоимости остатков незавершенного производства и др. Во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с МСФО, Минфином РФ утвержден Приказ от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02″, устанавливающий правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль. ПБУ 18/02 обязательно к применению начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 г.

Беспроцентные займы: бесплатный сыр – в мышеловке?


В соответствии с п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Как следует из содержания п.

Налоговые последствия беспроцентных займов


В связи с этим вопрос нашел свое отражение в судебной практике. В постановлении Президиума ВАС РФ от 03 августа 2004 г. № 3009/04 было указано, что если организация получила денежные средства взаем под низкие проценты или вообще без процентов (беспроцентный заем), то никаких доходов, облагаемых налогом на прибыль, у нее нет. Вслед за ВАС РФ соответствующие разъяснения появились и в письмах Минфина России (Письмо Минфина России от 2 апреля 2008 г. № 03-03-06/1/245. Письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-03-06/1/415. Письмо Минфина России от 29 августа 2011 г. № 07-02-06/161)

Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности


Для подобных займов предназначены строки 1190 (по долгосрочным) или 1230 (по краткосрочным) бухгалтерского баланса. Какие-либо дополнительные затраты, связанные с выдачей заемных средств (на юридическую экспертизу договора, оплату консультационных услуг и т.д.), учитывают в составе прочих расходов (). Операции по выдаче займов в денежной форме НДС не облагают. Не начисляют налог и на сумму процентов, которые по ним начислены.

Налоговый учет займов в 2020 году


Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, получатель займа (заемщик) должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа или его части). Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа. Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре.

Выданный займ уменьшает налог на прибыль


Об этом указано в пункте 9 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса установлено, что расходы по уплаченным процентам за пользование заемными средствами учитываются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьей 269 Налогового кодекса.

Установленный пунктами 1 и 1.1 статьи 269 Налогового кодекса порядок признания в составе расходов процентов по займам достаточно сложен в применении.

Учитываем проценты по — займам


С 01.01.2020 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. Одним компаниям собственных денег для ведения бизнеса не хватает.

Нюансы материальной выгоды работников с полученных займов


Подобный способ налогообложения, когда лицу в законодательном порядке фактически вменяется доход, является примером противодействия случаям получения необоснованной налоговой выгоды. Если заем выдан физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, другому физическому лицу, то материальной выгоды у получателя не возникает? Заимодавцем по договору может являться как физическое, так и юридическое лицо.

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов


Оформление основных средств в собственность учредителей-предпринимателей с последующей арендой. Перечисление выплат через совет директоров. Оплата фиктивных услуг, оказанных подконтрольными предпринимателями. Выплата премии за производственные результаты и т. д. Но практика не стоит на месте, и компании изобретают новые или модифицируют уже известные способы. Причем перевод денег осуществляется не только на самого учредителя, но и на дружественных ему лиц.

Неделя бератора «УСН на практике»


Бухгалтер АО «Актив» для учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль использует субсчет 68-1. «Актив» платит налог на прибыль ежеквартально. Для упрощения примера предположим, что прибыль по данным бухгалтерского и налогового учета совпадает. Прибыль, полученная организацией, составила 1 250 000 руб. в том числе: за I квартал – 200 000 руб.; за II квартал – 300 000 руб.; за III квартал – 600 000 руб.; за IV квартал – 150 000 руб.

Что необходимо учесть, выдавая заем работнику?


Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в сроки и в порядке, предусмотренные договором займа. Сумму займа считают возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет, если иное не предусмотрено договором займа (пп. 1, 3 ст. 763 ГК). Работникам, состоящим в штате организации и нуждающимся в улучшении жилищных условий, может быть предоставлен заем за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов, сборов (пошлин) и других платежей в бюджет (п.



В 2004 году получила диплом переводчика в сфере профессиональной коммуникации (английский язык). В 2007 году завершила обучение в аспирантуре по направлению “Экономика и управление народным хозяйством (промышленность)”, присвоена степень кандидата экономических наук. Прошла обучение в Международном институте менеджмента “Астраханлинк” по программе профессионального сертификата в области менеджмента (MBA).